季度预估税：自雇人士千万别忘了按时交

为什么要交季度预估税？

上班族每次发工资，雇主自动帮你扣联邦税和州税。但自雇人士没有雇主，IRS 不愿意等到第二年 4 月才收到你一整年的税，所以要求你每季度预缴。

这就是 Estimated Tax（预估税），用 Form 1040-ES 缴纳。

四个截止日期

| 季度 | 涵盖月份 | 联邦截止日 |

|------|----------|-----------|

| Q1 | 1-3 月 | 4 月 15 日 |

| Q2 | 4-5 月 | 6 月 15 日 |

| Q3 | 6-8 月 | 9 月 15 日 |

| Q4 | 9-12 月 | 1 月 15 日（次年）|

加州还有自己的预估税截止日，比例分配跟联邦不同，需要单独关注。

交多少？

IRS 提供两种安全港（Safe Harbor），满足任一条就不会罚款：

1. 本年预缴 ≥ 本年应缴税额的 90%
2. 本年预缴 ≥ 去年应缴税额的 100%（高收入者为 110%）

大多数自雇人士用第二种方法，因为去年的税额是已知数，算起来简单。

漏交或少交会怎样？

IRS 会按每个季度分别计算欠缴罚款（underpayment penalty），按天计息。即使你年底补齐了，前几个季度的罚款已经产生了。

怎么交？

• IRS Direct Pay（irs.gov/payments）：免费，银行账户直接扣
• EFTPS（Electronic Federal Tax Payment System）：需要提前注册
• 支票/汇票：附 1040-ES 的 payment voucher 寄到 IRS

加州的预估税通过 FTB（Franchise Tax Board）单独缴纳。

实用建议

1. 每个季度末花 10 分钟算一下当季收入，估算应缴税额
2. 设置日历提醒，截止日前一周就准备好
3. 第一年不确定交多少？用去年税额的安全港方法最保险
4. 收入波动大的话，可以按「年化收入法」（annualized income method）分季度调整

常见问题

为什么自雇人士要交季度预估税？

因为没有雇主帮你代扣税，IRS 不愿意等到次年 4 月才收齐一整年的税，所以要求按季度预缴。

每季度要缴多少才不会被罚款？

满足两个安全港任一个即可：本年预缴达到本年应缴税额的 90%，或达到去年应缴税额的 100%（高收入者 110%）。

少交或漏交会有什么后果？

IRS 会按每个季度分别计算欠缴罚款，按天计息，就算年底补齐了，前面季度产生的罚款也已经算上了。

加州的预估税跟联邦一起交吗？

不是，加州通过 FTB（Franchise Tax Board）单独缴纳，截止日和分配比例跟联邦也不一样。

第一年自雇不知道要交多少怎么办？

用安全港方法最保险，按去年的应缴税额来算，因为是已知数，计算简单。

本文为一般性科普，不构成针对个人的税务建议。具体情况请咨询专业税务顾问。