Per Diem 扣除：卡车司机最容易忽略的省税利器

什么是 Per Diem？

Per Diem（每日津贴）是 IRS 给「因工作需要在外过夜」的人提供的一项餐饮和杂费扣除。对长途卡车司机来说，这几乎是量身定做的福利。

谁能用？

• 自雇司机（Owner Operator）：在 Schedule C 上直接扣除
• 公司司机（Company Driver）：如果雇主没有报销，2017 年税改后目前暂不能在个人税表上扣除（W-2 员工的 unreimbursed business expense 被暂停）
• SMLLC / S-Corp 下的司机：通过公司报税时扣除

怎么算？

IRS 每年公布标准费率。一般来说，CONUS（美国本土）的标准费率和 OCONUS（境外/特殊地区）费率不同。你可以选择：

• 简化法：直接用 IRS 公布的标准日费率 × 在外过夜的天数
• 实际费用法：保留所有餐饮收据，按实际花费扣除

大多数卡车司机用简化法，因为省事、金额也不低。

注意事项

• 必须是离家过夜的出差，当天往返不算
• 要有行车日志（logbook）或其他记录证明你在路上的天数
• Per Diem 扣除后，你的 Schedule C 净利润降低 → 自雇税也跟着降
• 但也意味着 Social Security 的计入基数降低，退休金可能略受影响

实用建议

1. 养成记录出发/返回日期的习惯，每趟都记
2. 用手机 App 或简单的电子表格追踪天数
3. 报税时把 Per Diem 行数单独列出来，方便核对

常见问题

Per Diem 有几种算法，该选哪种？

有两种：简化法是用 IRS 公布的标准日费率乘以在外过夜的天数；实际费用法是保留所有餐饮收据按实际花费扣除。大多数卡车司机选简化法，因为省事、金额也不低。具体费率请以 IRS 官方公布为准。

Company driver（W-2）能不能扣 Per Diem？

目前一般不能。2017 年税改暂停了 W-2 员工「未报销业务开支」的个人扣除，除非雇主提供报销。自雇的 Owner Operator 可以直接在 Schedule C 上扣除，SMLLC 或 S-Corp 下的司机则通过公司报税扣除。

当天往返算不算 Per Diem？

不算。必须是因工作需要离家过夜的出差才能扣，当天往返不符合条件。

扣了 Per Diem 会不会影响将来的 Social Security？

会有一点影响。Per Diem 会降低 Schedule C 净利润，从而降低自雇税，但也会同时降低计入 Social Security 的工资基数，可能对未来退休金有轻微影响。

要留哪些记录？

要有行车日志（logbook）或类似记录证明在路上的天数，建议养成每趟都记录出发和返回日期的习惯，用手机 App 或电子表格追踪，报税时把 Per Diem 单独列成一行方便核对。

本文为一般性科普，不构成针对个人的税务建议。具体情况请咨询专业税务顾问。