「大而美法案」：买卡车、买设备，当年 100% 抵扣回来了

一句话总结

2025 年通过的「大而美法案」（One Big Beautiful Bill Act，简称 OBBBA）把两个对买大件设备的小生意主最有用的抵扣，都改回了最划算的状态——而且这次是「永久」的，不再像以前那样逐年退坡。

第一条：100% Bonus Depreciation 回来了

过去几年，当年一次性折旧的比例从 100% 一路降到 80%、60%。新法案把它直接拉回 100%：凡是 2025 年 1 月 19 日之后购置并投入使用的合格设备，第一年就能把全部成本抵掉，不用按好几年慢慢折旧。

对卡车司机来说，这意味着买一辆 $150,000 的新 truck，当年就可能把这 $150,000 全额计入费用（前提是商业使用超过 50%）。

第二条：Section 179 上限提到 $250 万

Section 179 是另一种「当年全额抵扣」的工具。新法案把它的上限永久提高到 $250 万，超额开始退坡的门槛提到 $400 万（2026 年经通胀调整后约为 $256 万 / $409 万，具体数字以 IRS 公布为准）。对绝大多数 owner-operator 和小车队，这个额度绰绰有余。

179 和 Bonus 有什么区别

• Section 179：你主动选择哪几样资产抵、抵多少，比较灵活；但不能把生意做成亏损（抵扣额受当年业务利润限制）。
• Bonus depreciation：默认自动适用，没有利润上限，可以做出账面亏损来抵其他收入。

实务上两者常常配合使用：先用 179 精准控制，再用 bonus 兜底。

别只盯着「省得多」

当年把一大笔成本全抵掉听起来很爽，但不一定最划算：

• 如果你今年收入不高、税率低，把抵扣留到将来高收入年份可能更省。
• 卖车时，之前折旧抵掉的部分会被「折旧追回」（depreciation recapture）按普通收入征税。

买大件之前，最好先和税务顾问一起算一笔账，再决定今年抵多少。

常见问题

100% Bonus Depreciation 什么时候开始适用？

只要是 2025 年 1 月 19 日之后购置并投入使用的合格设备，第一年就能把全部成本一次性抵掉，不用按好几年慢慢折旧，而且这次是永久性的，不再逐年退坡。

买一辆新卡车能抵多少？

举例来说，买一辆 $150,000 的新 truck，只要商业使用超过 50%，当年就可能把这 $150,000 全额计入费用。

Section 179 和 Bonus Depreciation 有什么区别？

Section 179 可以自己选择抵哪些资产、抵多少，比较灵活，但抵扣额不能超过当年的业务利润；Bonus depreciation 默认自动适用，没有利润上限，可以做出账面亏损来抵其他收入。实务上两者常常配合使用。

Section 179 的抵扣上限是多少？

新法案把上限永久提高到 $250 万，超额退坡门槛提到 $400 万（2026 年经通胀调整后约为 $256 万 / $409 万，具体以 IRS 公布为准）。

当年抵得越多是不是越划算？

不一定。如果今年收入不高、税率低，把抵扣留到将来高收入年份可能更省；而且卖车时，之前抵掉的折旧会被「折旧追回」按普通收入征税。买大件前最好先和税务顾问算一笔账。

本文为一般性税务科普，不构成针对您个人情况的税务、法律或会计建议。具体申报请以 IRS 最新规定为准，或咨询明途等专业顾问。