1099 表格全攻略：什么时候要发？漏发怎么办？

1099 是什么？

1099 是一系列信息申报表（Information Return），用来向 IRS 报告你支付给别人的非工资收入。最常见的是 1099-NEC（Nonemployee Compensation，非雇员报酬）。

简单说：你请了一个 contractor、分包商、或自由职业者帮你干活，付了钱，你就可能需要给他发 1099。

什么时候必须发？

同时满足以下条件就要发 1099-NEC：

1. 对方是个人或非公司实体（sole proprietor、LLC、partnership）—— 付给 C-Corp 和 S-Corp 通常不需要（有例外）
2. 一个税年内支付给同一个人/实体 $600 或以上
3. 支付的是业务相关的服务费，不是购买商品

需要做什么准备？

• 在付款前让对方填一份 W-9 表（Request for Taxpayer Identification Number），拿到他们的名字、地址、TIN/SSN/EIN
• 保留好 W-9，不用寄给 IRS，但审计时需要出示
• 按年度汇总每个人的付款总额

截止日期

• 给收款人的副本：1 月 31 日之前
• 报给 IRS：1 月 31 日之前（1099-NEC 两者同日）

漏发会怎样？

• 罚款：IRS 对每张漏报/迟报的 1099 都有罚款，金额视逾期时长递增
• 扣除风险：如果你付了钱但没发 1099，IRS 可能质疑这笔费用的扣除资格
• 对方也可能投诉：收款人需要 1099 来报税

常见问题

Q: 用信用卡或 PayPal 付的还要发吗？

A: 通常不需要。信用卡和第三方支付平台（PayPal、Venmo for business）会自己发 1099-K 给收款人。你用现金、支票、银行转账、Zelle 付的才需要你发 1099-NEC。

Q: 给律师付费要发 1099 吗？

A: 要。律师费是例外——即使对方是公司（包括 S-Corp），超过 $600 也要发。

Q: 我自己是 SMLLC，收到 1099 怎么办？

A: 把 1099 上的金额报在你的 Schedule C 收入里，跟你自己记的收入核对一下就行。

实用建议

1. 新合作一个 contractor，第一次付款前就收 W-9
2. 用电子表格按人按月记录付款，年底汇总不费劲
3. 1 月中旬就开始准备，别拖到 31 号
4. 不确定要不要发？宁可多发也别漏发，多发不罚，漏发罚

本文为一般性科普，不构成针对个人的税务建议。具体情况请咨询专业税务顾问。